荷兰的疫情已经接近尾声，各行各业从当初的低迷，萧条又逐步回到正轨。曾经站在创业边缘的你，是否又开始跃跃欲试？亦或是在荷兰境外已经经营多年的企业，想要逐步转战荷兰市场？无论你属于哪一类人群，但凡想要涉足荷兰市场，就一定会和荷兰的税务局和工商局打交道。众所周知，荷兰是个非英语国家，收到的信件也都是荷兰文的，并且针对企业经营监管的很严，从注册公司的第一步开始，就要保证每一步的准确性，一旦错误的理解了税务局和工商局的信件，和相关部门反复沟通的时间增加，很容易会导致错失了抢占市场的时机，甚至直接导致注册公司失败。所以这里还是建议你们找个靠谱的公司协助完成注册公司。如有需要，欢迎私信。
那么既然想赚荷兰人的钱，便免不了要给荷兰的税务局缴税，那么我们今天就聊聊，荷兰的公司会涉及到的常见税收种类。不得不说，荷兰政府很聪明，这么简单明了的税务框架很受国际公司的欢迎，公司一共涉及的税收一共就四个，增值税，工资税（有员工的话），利润税（有利润的话），和分红税（有分红的话）。后面三种税收都是有的话才交税，没有的话根本就没有相应的税收，也就是说，如果一个公司没有利润，没有员工，没有分红，那么这个公司只牵涉到一个交税项目就是增值税，简直不要太简单粗暴。但是增值税已经是荷兰的第一大税种，结构虽然简单，但是内部的细节林林总总，牵涉到各种情况，有的税务服务公司只做增值税的咨询都忙不过来了，可见增值税在实际运用中的复杂程度。您可以从我们下文的介绍中也感受一下。
第一大税种：增值税VAT
荷兰增值税税率一般为21%，跟民生有关的产品比如食物水等是9%，个别特殊产品是0%。 我们这里重点介绍21%的税率，因为90%以上的情况都是用这个税率。
此篇为保姆式科普长文，我们介绍时将公司分为两类，销售货物的企业（比如手机）及提供服务的企业（比如我们财税服务公司），而且我们这里的公司指的全部是有限责任公司也就是荷兰的BV公司。个体企业EENMANSZAAK请只参考增值税的部分，其他税种对个体企业不适用，请按需选择阅读。
1 销售货物的公司：
既然你企业经营的项目是销售货物，那么就一定要有相应的进货渠道去购买货物。购货地大致分为三类：欧盟外国家，欧盟国家及荷兰境内：
a 欧盟境外国采购
此处假设采购国为中国，那么中国的供货商将开发票给你的公司，发票本身是不含增值税（VAT）的。等货物进到了荷兰境内，清关时就需要缴纳清关税 （import duty）,这个税将来是不会被退回的。此时还会涉及到一个进货时的增值税，这个税等到将来季度或是月度申报时可以被退回。但是如果需要缴纳的增值税金额较大，相当于大量的流动资金被暂时扣在了荷兰的税务局，此时，便非常有申请art.23免增值税的必要。作为一个贸易公司，如果有art.23，便可以免除从欧盟外进口货物时缴纳增值税，大大的缓解了流动资金无法“流动”的压力。
如果是中国境内的公司直接在海外进行销售，而且是B2B的业务模式，那么很多时候中国境内的公司可以选择荷兰一家税务代表来进行清关和缴纳增值税，用的是荷兰当地税务代表的增值税税号，当然对于这类业务，荷兰的税务代表一般都会提出要求，要求货物受他们的监管进行运输，因为货物的最终流向是税务局核查时的重点，而相应的风险是由税务代表承担的，所以税务代表都会提出要求来控制他们的风险。这个对于很多国内的企业来说，是一个折中的解决方式，因为直接在荷兰成立公司和维持一个公司的运转有比较高的费用，这个税务代表的服务也提供了直接注册荷兰公司之外的一种解决方式。有需要可以后台私信我们解决方案。
b 欧盟国家采购
从欧盟国家采购商品是一律不含税的，前提是你有荷兰的增值税号，在采购货物时只要将你公司的增值税号提供给欧盟境内的供货商，他们会给你开具不含税的发票。
c 荷兰境内采购
荷兰境内采购货物，荷兰的供货商将会给你开具包含21%增值税的发票，等到季度或月度申报时，所缴纳的增值税将与销项税进行抵扣。
说完采购货物，那接下来就是卖货啦。因为荷兰属于欧盟国家，所以荷兰销售商品主要分为5类：
a. 假设你的销售对象为荷兰的公司和个人：你开具的销售发票中包含21%的增值税，作为你的客户所支付的金额为含税的金额，之后这21%的增值税额在季度或月度申报时支付给荷兰税务局。
b. 假设你的销售对象为欧盟其他国家的公司，那么只要你的销售对象有欧盟境内的增值税号，你给对方开具的销售发票中就不包含增值税。
c. 假设你的销售对象为欧盟其他国家的个人，且一年内的销售总额小于1万欧元，那么你开具给个人的发票一律按照荷兰本地的增值税率计算，客户将支付含税的金额，之后该增值税额在季度或月度申报时支付给荷兰税务局。
d. 假设你的销售对象为欧盟其他国家的个人，且一年内的销售总额大于1万欧元，首先要申请OSS, 之后所开具的发票包含的税率将按照被销售国的税率计算，比如你卖给西班牙的个人客户，那么发票的最终金额将包含西班牙23%的增值税。如果一年内销售超过一万欧元，申请OSS便是强制性的。有申请OSS的需求，又不知如何操作？欢迎私信联系我们。
e. 假设你的销售对象为欧盟以外的国家，无论是针对个人还是公司，你开具的发票里都不包含增值税。但是必须要强调一点，一定要保存好运输单据和海关报关带印章的文件，以证明货物真的出了欧盟。否则如果税务局核查，将会被勒令补缴21%的销项增值税。
以上为销售货物的公司所涉及的进项税及销项税。接下来我们 再来说说，提供服务的公司，都涉及到哪些税。
2. 提供服务的公司
与销售货物的公司一样，提供服务的公司如果需要从其他公司购买服务的话，购买地同样大致分为三类：欧盟外国家，欧盟国家及荷兰境内的采购：
a. 欧盟境外国服务
如果你从欧盟以外的国家购买服务，此处假设为中国，那么中国公司给你开具的发票是不含税的；另外因为购买的是服务，不经过海关，所以这里不涉及进口税和增值税预缴。
b. 欧盟国家购买服务
从欧盟国家的企业购买服务，是一律不含税的，同样前提是你有荷兰的增值税号，在购买服务时，只要提供给欧盟境内的服务提供商你的公司税号，他们会给你开具不含税的发票。
c. 荷兰境内购买服务
荷兰境内购买服务，荷兰的服务提供商将会给你开具包含21%增值税的发票，等到季度或月度申报时，所缴纳的增值税将与销项税进行抵扣。
说完购买服务，下面就轮到销售服务了。没错，的确又被分为了四类：
a. 假设你的销售对象是荷兰的企业或是个人，那么你给客户开具的发票便含有荷兰的21%的增值税，客户所支付的金额是含税的价格，之后这个21%的增值税额将在季度或月度报税时支付给税务局。
b. 假设你的销售对象是欧盟外的其他国家，那么你给客户开具的发票便是不含税的发票。
c. 假设你的销售对象是欧盟境内的公司，那么只要你的销售对象有欧盟境内的增值税号，你给对方开具的销售发票中就不包含增值税
d. 假设你的销售对象为欧盟其他国家的个人，且一年内的销售总额小于1万欧元，那么你开具给个人的发票一律按照荷兰本地的增值税率计算，客户将支付含税的金额，之后该增值税额在季度或月度申报时支付给荷兰税务局。
e. 假设你的销售对象为欧盟其他国家的个人，且一年内的销售总额大于1万欧元，首先要申请OSS, 之后所开具的发票包含的税率将按照所销售国的税率计算，比如你卖给西班牙的个人客户，那么发票的最终金额将包含西班牙23%的增值税。如果一年内销售超过一万欧元，申请OSS是便强制性的。有申请OSS的需求，又不知如何操作？欢迎私信联系我们。
终于说完了全部关于采购及销售相关的税务处理方式了。下面我们再来聊聊日常运营成本中，又涉及到哪些可以退回的增值税。
首先，作为一个正常运营的公司，一定涉及到类似于房租费，差旅费和会计费等其他与企业经营相关的各类费用。这类费用发票中，一般都包含21%的增值税，之后会在季度或月度申报增值税时，所缴纳的增值税将与销项税进行抵扣。
其次，一些公司比如销售太阳能板的企业，定期会在欧盟境内参加各类的展会，索要这类产生在欧盟境内的费用发票时，请记得一定要向对方提供你公司的增值税号，让对方开具不含增值税的发票，否则在荷兰本国是无法将增值税退回的，因为您缴纳给比如德国的增值税是无法让荷兰税务局给您退回的。并且在当地申请增值税退回也是相当困难的，有的要经历半年到一年之久，有的干脆退不回来。
第二大税种：工资税
接下来我们说说员工工资税的问题。如果一个公司要聘请在荷兰境内的员工，那么该员工一定要具有荷兰合法工作的许可。此时，公司就需要为员工缴纳工资税了。工资税的大小按税前分阶梯计算。员工需要交纳的收入税由雇主计算后从员工工资里预提，同时按照员工税前工资的大概30%的比例计算雇主应该承担的社会保险，然后由雇主将社保和预提的员工的收入税一起以工资税的形式按月缴纳给税务局。具体金额需要由专门的会计每个月进行计算后通知给雇主，雇主公司需要根据会计通知的期限交纳给税务局，以避免罚款。此时的身为雇主的你需要专业的会计为您计算工资税？欢迎联系我们。
针对那些从荷兰境外聘请来的员工，很多都涉及到30%退税的优惠政策，但是在本文就不赘述了，如果您需要了解与30%退税的优惠政策相关的信息，请在本公众号文章搜索栏中查找“30%”，便可阅读相关文章。当然如果您有此类需求，也欢迎随时联系我们。
第三大税种：企业所得税VPB
在文章的最后，我们再来说一说企业的利润税（VPB）,又名企业所得税。计算方式很简单，就是企业一年的总收入减去一年的总支出，如果结果为正数，证明企业有盈利，那么就要按照荷兰当年的企业所得税税率计算出应缴纳的税金。根据荷兰2022年的企业所得税税率， 利润大于39.5万的部分缴纳25.8%的税金，小于等于39.5万的部分缴纳15%的税金。并且过去9年内的亏损都可以拿来抵扣当年的利润。
第四大税种：分红税
如果一家BV 公司缴纳了企业所得税后还有利润剩余，那么公司可以选择将税后的利润留在公司继续发展之用，也可以给股东进行分红。如果分红的话，股东个人就要缴纳分红税26.9%。 但是其中的15%由公司代扣代缴，剩下的分红税是股东在年终个人报税的时候进行申报和缴纳。
好啦，现在你已经完全掌握与BV企业经营相关的全部税务了。想要自主创业的小伙伴们，亦或是想转战荷兰市场的企业家们，别再犹豫了，赶快行动起来吧。